Налог на добавленную стоимость обязаны оплачивать организации и предприниматели, реализующие товары, услуги, и имущественные права. Однако платить его должны не все и не всегда. Об этом в данной статье.
Содержание
Что такое НДС и кто его оплачивает
НДС обычно идет в расходы покупателя. Он получает счет-фактуру, где налог закладывается в конечную стоимость товара или услуги. После продажи компания-продавец обязана перечислить государству сумму налога. Даже если товар с НДС был подарен, а не продан, фирме-продавцу все равно придется заплатить налог.
Этот налог должны платить все организации и предприниматели, находящиеся на общем налоговом режиме.
В некоторых ситуациях оплачивать НДС должны все организации-покупатели, независимо от системы налогообложения:
- Товар или услугу продала иностранная компания, не состоящая на учете в РФ, тогда НДС оплачивает покупатель;
- При покупке некоторых товаров, например, шкур животных, макулатуры и металлолома;
- Продажа товаров и услуг по договору комиссии, выполненных иностранцем;
- Аренда недвижимости, принадлежащей государству или муниципалитету;
- Продажа конфиската;
- Покупка государственного или муниципального имущества, не закрепленного за госучреждениями.
Кто и когда может не оплачивать НДС
По уплате налога на добавленную стоимость есть льготы. Одни организации могут его не платить совсем, другие — не платить по некоторым операциям:
- ИП на патенте и упрощенной системе налогообложения освобождены от уплаты НДС;
- Участвующие в проекте «Сколково»;
- Организации и ИП, заработавшие менее 2 млн.руб. за последние три месяца, могут оформить освобождение от НДС, составив соответствующее заявление;
- С организаций и ИП на ЕСХН, не взимается НДС, если сумма их выручки за 2021 г. составила менее 70 млн.руб, для этого также необходимо обратиться в ФНС;
- Компании и ИП, занимающиеся общественным питанием, с 2022 года освобождены от уплаты НДС (это не касается отделов кулинарии в розничных точках, цехов и кухонь, занимающихся снабжением других организаций, например, школьной столовой, предприятий по питанию пассажиров и пр.).
- Кроме этого, не нужно платить НДС за медицинские товары и услуги, реализацию исключительных прав на изобретения, торговлю акциями, реализацию долей в уставном капитале компании, денежные займы, перевозку пассажиров. При этом, если предприниматель или компания желает платить НДС за одни или некоторые из этих операций, она может направить в ФНС соответствующее заявление, чтобы отказаться от освобождения.
В некоторых ситуациях льготы не действуют:
- Если предприниматель, применяющий «упрощенку» хочет вывезти товар за границу, эта сделка будет обложена НДС;
- ИП на «упрощенке» может сам выставить счет с НДС своему контрагенту по договоренности с ним, тогда продавец обязан будет сдать отчетность в конце квартала и уплатить налог;
- предприниматель и компания не смогут получить льготу при обороте менее 2 млн. рублей за 3 месяца, если они реализуют подакцизные товары.
Предприниматель может одновременно осуществлять деятельность, которая попадает под уплату НДС и не попадает. Тогда можно вести раздельный учет операций. Подать заявления в ФНС можно дистанционно, с помощью бесплатного сервиса https://reg.akbars.ru/.