За лечение и учёбу в 2023 году ещё можно вернуть налог: срок закончится в декабре

Расходы на лечение или учёбу в 2023 году ещё можно заявить к социальному налоговому вычету. Последний срок для этого года истекает 31 декабря 2026-го. Проверять нужно одновременно платёжные документы и НДФЛ за тот же период: нынешняя работа и нынешние доходы не заменят налог, уплаченный за 2023 год.

ФНС напомнила об этом в октябрьском сообщении о социальных вычетах. Речь о возможности уменьшить облагаемый доход и вернуть соответствующую часть налога. Стоимость всей оплаченной услуги государство не возмещает, а наличие чека само по себе ещё не подтверждает право на возврат.

Вернуть налог нужно за тот же год

Если обучение или лечение оплачено в 2023 году, вычет относится именно к этому налоговому периоду. Нельзя перенести старый расход на 2025-й лишь потому, что тогда появилась более высокая зарплата. По разъяснению налоговой службы, при отсутствии уплаченного за 2023 год НДФЛ вычет по таким расходам не предоставят.

Поэтому начните с проверки доходов за нужный год. Затем сопоставьте их с оплаченными услугами и условиями конкретного вычета. Не объединяйте платежи разных лет в одну сумму: расходы 2024 и 2025 годов относятся к своим периодам, даже если деньги перечислялись одной и той же организации.

До конца 2026 года можно обратиться за вычетами по расходам 2023-го, 2024-го и 2025-го. Но именно первый из этих годов сейчас подходит к своему предельному сроку. Откладывать его ради сбора всех документов за три года одновременно нет необходимости: сначала разберитесь с тем периодом, который скоро выйдет за пределы срока обращения.

Для 2023 года действуют прежние лимиты

Поздняя подача декларации не даёт права применить к старым расходам увеличенные лимиты. Для расходов 2023 года общий предел по большинству социальных вычетов составлял 120 тысяч рублей. Это сумма учитываемых расходов, а не размер денег, которые перечислят на счёт.

С 2024 года соответствующий предел повысили до 150 тысяч рублей. В актуальных памятках часто встречается уже эта сумма, поэтому обязательно смотрите, к какому году относятся пояснения. ФНС отдельно приводит различия лимитов и документов для прежних и более поздних расходов.

Обучение детей учитывается по отдельному пределу. Для расходов до 2024 года он составлял 50 тысяч рублей на ребёнка за год в общей сумме для обоих родителей, а не по 50 тысяч каждому. Для некоторых других расходов, включая дорогостоящее лечение, правила отличаются: складывать всё под один общий предел нельзя.

Старому платежу нужны подходящие документы

Новый порядок подтверждения расходов тоже нельзя автоматически переносить назад. Например, для собственного обучения, оплаченного в 2023 году, ФНС перечисляет договор с образовательной организацией и документы об оплате. Копия лицензии нужна, если её реквизиты не указаны в договоре.

Для расходов на обучение 2024 и 2025 годов налоговая описывает уже справку об оплате образовательных услуг. Поэтому совет «приложите только новую справку» может не решить задачу с платежами 2023-го. Сначала определите год расхода, затем собирайте комплект по правилам этого периода.

С лечением и другими видами социальных расходов проверяйте собственный перечень подтверждений. Не заменяйте документ медицинской организации банковской выпиской только потому, что в ней видна сумма перевода. Платёж и право учесть его для вычета требуют своей проверки.

Что сделать до конца декабря

Сверьте год платежей и уже использованные вычеты. Если за 2023 год вы раньше подавали декларацию, проверьте, какие расходы в ней уже отражены: один и тот же платёж нельзя заявлять как новый второй раз. При обнаружении пропущенных сведений выясните порядок уточнения ранее поданной декларации.

Подготовленную 3-НДФЛ с подтверждениями можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Не ограничивайтесь сохранением черновика: проверьте, что документ отправлен и у обращения появился статус. При вопросах по старым платежам задайте их инспекции заранее, пока остаётся время получить недостающие документы.

Срок до конца года относится к обращению за вычетом, а не к обещанию получить деньги 31 декабря. Не планируйте обязательные платежи в расчёте на возврат к этой дате. Практический шаг на ноябрь — отделить папку расходов 2023 года, проверить налог за тот же период и отправить комплект, не оставляя его на последние дни.